前言
在全球经济格局深度重构与地缘政治博弈持续升级的背景下，支柱二正大范围推进，美国总统特朗普也紧锣密鼓地宣布2.0税改计划，美国关税政策持续动态调整，这些都推动着国际税收治理迈入规则重构、风险交织的新周期，企业面临着严峻的跨境税收挑战。
在此背景下，受普华永道中国税务主管合伙人李尚义先生邀请，普华永道税收政策全球主管合伙人Will Morris先生来华访问，普华永道中国税务部以此为契机，于3月中旬在上海、北京、广州，香港地区举办一系列线上线下（300959）客户研讨会，客户探访等活动，促进交流，助力企业把握全球前沿税务动向，以税务职能赋能企业稳健发展。
本次中国行活动，普华永道积极联合了中国税务经理人协会（CTMA）重磅加盟客户研讨会。中国税务经理人协会理事长、沙特基础工业公司全球税务总监王铮先生在上海场开场致辞中，表达了CTMA对于国际税收动向以及国内税收体系应对策略的持续关注，并期待通过凝聚税务专业人员的智识和力量，在税收政策领域形成积极的影响力和推动力。
研讨会中，Will Morris先生对近期全球税收发展做了详尽的梳理，并从全球视角分享真知灼见。
他表示，当前全球税收格局正经历规则重构和多方博弈的震荡中。一方面，OECD（经济合作与发展组织）主导的 支柱二 加速落地，但美国、中国、印度等世界主要经济体暂未加入，且规则本身（安全港规则、UTPR规则等）还存在完善空间，其未来实施前景以及发展路径仍存在争议。此外，OECD和联合国就国际税收治理主导地位的博弈仍将持续，众多国家意识到自行构建区域化税收协作机制而非依赖全球性税收组织主导税收治理的必要性，进一步加剧了未来税收治理方向的不确定性。
(Q) DMTT：(合资格)本国最低补足税
IIR：收入纳入规则
UTPR：低税支付规则
另一方面，特朗普税改计划 拟进一步降低特定企业的企业税税率并延续诸多税收优惠，叠加潜在关税政策，形成“降税+关税”组合拳，而各国的反制措施以及部分国家重启数字服务税也可能引发美国的互相反制，进一步刺激全球企业通过重塑供应链、调整投资布局等方式，控制税负成本，其影响力广泛且持续。
Will Morris先生分享了降低关税风险的关键考量，并强调，“当今税收格局的震荡不仅仅关乎税收议题本身，还关乎国家贸易政策和主张，需要税务专业人士具备全局考量的眼界和能力”。
为进一步探讨国际税收局势对企业产生的影响及企业的应对策略，Will Morris先生，CTMA理事、德纳管理（上海）有限公司中国区负责人兼亚太区税务及司库总监何弦女士，普华永道亚太区国际税主管合伙人、中国税务数字化战略及转型主管合伙人庄树清女士，在普华永道中国转让定价服务合伙人唐恩亮先生的主持下开展圆桌讨论，就“中美税收协定未来走向”、“双支柱在中国的进展”、“全球税务稽查现状及企业应对”、“企业应对全球税务变化的举措”、“税务职能在企业中的定位”等话题进行了深入探讨。
在圆桌讨论中，何弦女士分享了她应对上一轮中美贸易摩擦的经验。她提到，税务专业人士在参与商业决策时，必须依托详实的数据，提供专业且明确的判断，并具备将税务决策清晰传达给非税务背景人士的沟通技巧。她还建议税务人员应尽早参与到商业讨论中，以在决策过程中发挥更大的影响力。此外，积极参与行业交流，发挥行业同仁的协同力量，在政策制定方面共同发声，也是税务人士推动政策发展、获得税收确定性的有效路径之一。
根据普华永道近日发布的《全球税务职能重塑2025调查报告》1，66%受访者表示税务职能在商业战略决策中起到了作用，27%的受访者认为税务职能在其中发挥引领作用。
关于跨国企业如何应对税收法规变化和新的合规要求，普华永道的调查显示91%的大型企业表示支柱二将对其经营产生影响；43%的企业认为其对监管环境变化已作出充分准备。
对此，庄树清女士提供了更多来自实际操作角度的信息和见解。在谈到支柱二在中国的进展时，她指出，支柱二需要各领域专家合作研究，并且需要持续收集中国企业对各国实施的反馈意见。虽然中国目前尚无明确的实施计划，但支柱二已经遍地开花，跨国企业在专业知识、全球协作能力、智能化技术应用方面都将受到严峻挑战，这些都有待企业着手应对。另一方面，关于中国企业受到海外稽查的情况，庄树清女士表示，转让定价、常设机构、受益所有人等问题均是亚太区近年来的稽查热点，提示企业重点关注、未雨绸缪。
普华永道中国北部税务主管合伙人陈志希先生在北京场开场致辞时表示，借助全球网络优势，普华永道中国将一如既往与企业和业界同仁共同携手，应对更具不确性的外部挑战以及不断变化的内部需求。
Will Morris先生与普华永道中国国际税主管合伙人王鹏先生，普华永道中国美国税务合伙人胡露雯女士，普华永道中国国际贸易服务合伙人潘南山先生及普华永道中国转让定价服务合伙人王雪霏女士一起，就企业普遍关注的问题与参会嘉宾互动交流。大家围绕特朗普相关贸易政策和税收提案的落地前景、中国和美国企业未来全球贸易投资布局的考量、支柱二可能对企业带来的预期外影响及应对等进行了深入探讨。
在深圳场研讨会中，Will Morris先生额外介绍了一些国家引入的单边数字服务税的政策内容以及对政府和企业可能带来的影响。欧盟在2025年1月发布了《欧盟竞争力指南》，规划了未来欧洲经济的发展道路，以恢复欧洲经济的竞争力。Will Morris先生介绍了欧盟在该规划下将在税收政策和合规领域做的改革。最后，普华永道中国南部税务市场主管合伙人王舜宜女士主持了问答环节，与参会嘉宾一起探讨国际税收发展对中国走出去企业的影响。
在本次Will Morris先生的中国行中，他还以普华永道Global Tax Talk国际税收直通车主理人的身份采访了普华永道中国税务主管合伙人李尚义先生、税务市场主管合伙人原遵华先生、及庄树清女士。三位税务专家分别分享了各自对于跨国企业应对区域税收挑战的心得。敬请您持续关注普华永道Global Tax Talk国际税收直通车的每周播报。
